天津的小微企业和小型微利企业怎么分辨?小规模纳税人和一般纳税人有什么区别? - 启业加

为进一步支持小微企业发展,财政部和国家税务总局印发了《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》(财税[2019] 13号)。 关于实施微型和微型企业的减税和免税的全包政策的事宜已得到澄清。 在实际运作过程中,纳税人更加关注相关政策的实施,主要集中在以下十五个问题上。

如何区分小型和微型企业与小型和低利润企业? 小规模纳税人热点问题介绍

1.如何区分“小微企业”和“小微利企业”?

答案:“小型和微型企业”是一个惯用术语,没有严格的定义。 当前的术语“小型和微型企业”与“大中型企业”相反。 如果您需要更详尽的解释,它是工业和信息化部,国家统计局,国家发改委和财政部于2011年6月发布的“中小企业分类标准”。 ,取决于企业员工,营业收入和总资产等指标。 ,将16个行业的中小企业分为三种类型:中型,小型和微型。 小型和微型企业可以理解为小型企业和微型企业。 “小型和低利润企业”的来源是《企业所得税法》及其实施条例,是指符合税法要求的特定企业。 其特点不仅体现在“小额”上,还要求“平均利润”,主要用于企业所得税减免。 政策方面。 进行公司所得税申报时,必须记住税法中的“微薄利润”一词,并根据公司所得税的有关规定判断其是否符合条件。

2。 工业企业中小型和低利润企业的标准是否与其他企业相同?

答:原始政策为工业企业和其他企业的雇员以及总资产这两个指标设定了条件。 今年出台的新政策不再区分工业企业和其他指标。 企业。 因此,目前工业企业和其他企业的小微利润企业标准是相同的,即年应纳税所得额上限为300万元,总资产上限为5000万元, 最大雇员人数为300。

3。 如何判断公司从事的行业是否受到国家限制或禁止?

回答:国家限制和禁止产业可以参考《工业结构调整指导目录(2011年版)(2013年修订)》和《外商投资产业指导目录》中规定的限制和淘汰类别。(2017年修订)“应评判外商投资产业目录中所列的外商投资限制和禁止产业。

4.包括在内的减免税政策中有哪些具体的企业所得税优惠政策? 答案:从2019年1月1日到2021年12月31日,小型和微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分减少25% 公司所得税按20%的税率缴纳;年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减免应纳税所得额的50%,并缴纳企业所得税。

5.小型和低利润企业的包容性所得税减免政策涉及哪些文件?

答案:包容性所得税减免 和低利润企业的免税政策 ises主要涉及以下4个文件:

(1)《财政部和国家税务总局关于实施小微企业包容性减免税政策的《通知》(财税[ 2019年第13号);

(2)《国家税务总局关于实施中小微利型企业享受包容性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局2019年第2号公告) 税收));

(3)《国家税务总局关于修改部分表格和填写说明的公告》(国家税务总局公告2019年第3号);

(4)“国家税务总局关于修订《 2018年企业所得税预缴税款表格和填写说明的部分的国家公告》(2019年第23号公告)。
[h ] 6.哪些公司将受到中小微企业的包容性所得税减免政策的影响?

答:与以前的小微企业的优惠所得税政策相比,该政策可以 概括为两个特征:“一次助推”和“一次扩大”

“亿加利”:对于年应税收入不超过100万元的小型低利润企业,占25% 减至应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,计入应税所得减少额的50%, 企业所得税将按20%的税率缴纳,实际税负 分别降低到5%和10%。

“一次扩展”:进一步放宽小型和低利润企业的标准,并将年度应纳税所得额从原来的金额减少到不超过100万将雇员人数从原始工业企业的不超过100个和其他企业的不超过80个增加到不超过300个; 资产总额由原来的工业企业增加到不超过3000万元,其他企业不超过1000万元,并统一增加到5000万元以下。 调整后的小型和低利润企业将覆盖95%以上的纳税人,其中98%是私营企业。

因此,符合原始条件或符合新要求的小型和低利润企业都将从该包容性政策中受益。

7.享受包容性所得税减免的小型,低利润企业的条件是什么?

答:根据《财政部和国家税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》(财税[2019] 13号), 低利润企业是指非限制和禁止的行业。 ,同时满足年应纳税所得额不超过300万元,职工人数不超过300人,总资产不超过5000万元的三个条件。

8.这项新政策是否会影响最初属于小型和低利润企业的纳税人?

答案:它有影响,而且很好。 假设纳税人在2019年满足新的小型和低利润企业条件,应纳税所得额与2018年相同。根据现行政策,纳税人的实际税负将从10%降至5%, 税收负担将减少一半; 如果纳税人的利益越来越好,年应纳税所得额超过一百万元,按照原来的规定,不再享受优惠政策,但现在不超过三百万元,仍然可以享受优惠政策。 元。

9.非居民企业可以享受针对小型和低利润企业的优惠所得税政策吗?

答:根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小,低利润企业所得税优惠政策的通知》(国税函〔2008〕650号), 非居民企业不符合小微企业利润减免政策。

10。 中小微企业所得税优惠政策是否适用征收方法?

答案:自2014年起,符合条件的公司享受小型和低利润公司所得税的优惠政策,无论公司所得税是否适用,它们都不再受公司所得税征收方式的限制 通过审核收集或税法获准的企业只要符合条件,就可以享受中小企业的优惠所得税政策。

11。 小型和低利润企业情况下如何计算总资产和就业指标?

答:根据《财政部国家税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》(财税[2019] 13号), 员工和总资产应根据季度平均值确定。 具体的计算公式如下:

季度平均值=(季度初值+季度末值)÷2

全年的季度平均值=全年的平均季度平均值之和 ÷4

如果在年中开放或中止业务活动,则以实际业务期间为纳税年度,以确定上述相关指标。

12。 如何计算“实际运行时间”的开始时间?

年中成立的公司将于8月获得营业执照,并于11月开始产生营业外收入。 问题小,微利企业按照规定计算资产总额和从业人数时,“在年中每年开业或终止营业活动的,其实际营业期为 财税[2019] 13号“作为确定上述相关指标的纳税年度”。 是8月-12月,还是11月-12月?

答:企业实际营业期的开始时间应为营业执照上注明的成立日期。

13。 个体工商户,独资企业和合伙企业能否享受针对小型和低利润企业的包容性减税政策?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第1条,“获得收入的企业和其他组织是在中华人民共和国境内的企业所得税纳税人。” 独资企业和合伙企业不适用该法律。” 因此,个体工商户,独资企业和合伙企业都不是公司所得税的纳税人,因此不能享受小型和低利润企业的包容性减税政策。

14。 公司税收优惠的程序是什么? 您需要与税务机关一起办理相关手续吗?

答:按照税收制度的要求,深化“分权,管理和服务”改革,企业所得税奖励的备案管理已被完全取消。 小企业和低利润企业在预缴和确定企业所得税时填写纳税申报表的相关内容,即可享受小企业和低利润企业所得税减免政策。。 同时,国家税务总局在申报表中设计了“职工人数”,“资产总额”,“限制或禁止产业”等相关指标。 对于进行电子申报的公司,收集和管理系统将根据申报表中的相关数据自动确定公司是否满足低利润和低利润的要求。 企业条件; 如果符合条件,系统将进一步自动计算减免税额,并自动生成表格以减轻企业的计算和备案负担。

15。 满足小型和低利润企业的审核和收取要求的公司以及评估应税收入率的公司,在填写修订的预付款申报表时应注意什么?

答案:为了实施针对小型和低利润企业的包容性所得税减免政策,国家税务总局准备了一些形式,例如“企业每月(每季度)预缴税款申报表”。 已对《中华人民共和国所得税(A类2018年版)》和填写说明以及《中华人民共和国企业所得税月度(季度)预付款纳税申报表(B类2018年版)》进行了修订,以增加 员工人数,总资产和其他数据项,以及升级和优化税收收集和管理系统。 努力帮助企业准确享受优惠政策。 填写预付款收益表时,应注意以下两个方面:

首先要注意填写“应纳税所得额”和“减税额”两项。 “应纳税所得额”是判断企业是否满足小型和低利润企业条件并应用“减半减半”和“减半税收”等不同政策的最重要指标。 该行必须正确填写。 “免征所得税”是指企业享受包容性免税政策的免税额。 这条线反映了企业享受税收优惠的直接效果。

第二个是要注意预付款申报表中新添加的“季度填充信息”部分中的相关项目的填充。 除应税收入外,“季度报告信息”还集成了小型和低利润公司的条件指标。 数据的质量与小型和低利润公司的判断结果的准确性直接相关。 如果是季度预付款,则在报告当前季度税的预付款时应填写“填写季度信息”中的所有项目。

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